Adó

Személyi jövedelemadó 2007/2008-ban

Évi jövedelem Adó (minden összeg ausztrál dollárban)
1 - 6 000 nincs
6 001 - 30 000 a 6000 fölötti összeg 15%-a
30001 - 75000 3600 + a 30000 fölötti összeg 30%-a
75001 - 150000 17100 + a 75000 fölötti összeg 40%-a
150000 fölött 47100 AUD + a 150000 fölötti összeg 45%-a

Hol van a vállalkozói adótábla? Sehol. Nekünk csak egy adótáblánk van, mert egy kis ország vagyunk.

Egyéb adónemek

Adónem Adó
TB nincs
Az ÁFA megfelelője, a GST (élelmiszereken nincs) 10%
A kötelező egészségbiztosítás (Medicare) 1,5%
A kötelező magánnyugdíj-alap (super)* 9%

Az álláshirdetésekben mindig a bruttó (angolul: gross) összeget adják meg és hozzáírják, hogy "plus Super". Ez azt jelenti, hogy a munkaadó fizeti a kötelező magánnyugdíj-alap hozzájárulást. Nem is csoda, hiszen neki kell. Újabban előfordulnak olyan hirdetések, amelyek ezt mondják "Super inclusive". Ez azt jelenti, hogy a bruttó összegből még levonják a nyugdíjat. Valójában tehát egy ilyen módon meghirdetett fizetés 11%-kal kevesebb, mint amennyi.

Hetekben vagy években számolunk, a hónap nem szokásos. Hetente vagy kéthetente fizetnek. Számláról számlára megy a pénz. Néhány konzervatív helyen csekket adnak, amit a bankban be lehet váltani, de ez az eljárás gyorsan megy ki a divatból. Készpénzben nem adnak fizetést, kivéve néhány speciális helyen, ahol egyébként is nagy a készpénzforgalom.

Jövedelemadó számítás

Egy jó adókalkulátor az adóhivatal honlapján.

Mit tud rólad az adóhivatal?

Megválaszolja Zab, aki könyvelő

Érdekes, hogy az emberek azt hiszik, hogy nyilatkoznak az adóhivatalnak. Valójában, csak a külföldi dolgaidról "nyilatkozol". A belföldi pénzügyeid egy színjáték azon része, amiben elmeséled nekik azt, amit már régóta tudnak rólad.

Az adóhivatal szerint nincs ártatlanság vélelme. Ha kimondják, hogy sundabundázol, akkor be kell bizonyítanod hogy nem is. Nem érdemes.

Kifejezetten szereti csekkolni a bank kamataidat, és civil szervezetek juttatásait. Nem akarok odafele beszélni, de az apró eltakarható dolgok bejelentése jó. Pár év múlva mikor a szükség úgyhozza, mindig lehet villogni olyan tevékenységekkel amik akkoriban nem hoztak sok pénzt, de mivel "bevallottad" jó referenciát ad a jövőben. Egyszerűen fogalmazva: mit nem adna néhány ember ma, ha már 10 éve rapportált volna apró-cseprő keresetekről, mert ezzel tíz évre visszanyúló jó híre lenne, hogy ilyet is csinált. Minden bizonnyal kifizetné azt a pár száz dollárt ma, amit azzal spórolt, hogy eltitkolta.

Mibe kerülsz te a munkaadónak?

1. Alapfizetés (Base Salary). Vegyünk egy kerek számot, mondjuk évi 50 ezer dollárt. Ebből jön majd le a jövedelem-adó, de ez már a te gondod, nem a munkaadóé. Lásd a táblázatot fentebb.
2. Magán-nyugdíjalap.  (Superannuation). Ez 9%, vagyis 4500 AUD.
3. Fizetett ünnepnapok (Public Holidays). Évente általában 10 nap van. Értéke: 1925 AUD.
4. Betegszabadság (Sick Leave). A legtöbb szerződés évi 10 napot ír elő. Értéke tehát: 1925 AUD.
5. Munkahelyi balesetbiztosítás (Workers Compensation Insurance). Ennek az értéke iparáganként változik. Van olyan cég, amely 15%-ot fizet. A példánkban használjunk 5%-ot, vagyis 2500 AUD-t.
6. Fizetés-lista adó (Payroll Tax). Ez egy állami (nem szövetségi) szintű adónem. Államonként változik, vegyük példának az új-dél-walesit. Csak olyan cégeknek kell fizetni ilyet, amelyek évente legalább 600 ezer dollárnyi fizetést fizettek ki. A kicsik tehát kizárva. A mértéke 6%. Értéke: 3000 AUD.
7. Munkaerő-felvételi költségek (Recruitment). Ez a munkaközvetítőnek fizetendő díjból és a betanítási költségekből áll össze. Erre csak becslés adható, legyen kb. évi 2500 AUD.
Ezeket összegezve láthatjuk, hogy egy 50 ezres alapfizetésű ember alkalmazása valójában 71 196 dollárjába kerül a cégnek.

Mibe kerülnél Magyarországon?

2006-os adatok. Nem pontosan azok a tételek szerepelnek benne, ami a fentebbi ausztrál példában, ezért nehéz a jó összehasonlítás.

Tételezzük fel, hogy én egy igen jó dolgozó vagyok, ezért a Léggömbhámozó Bt. ahol dolgozom, azt mondja, ad nekem 300 000 Ft fizetést. Jó sok pénz ez, örülök is neki! Aztán jön az állam, és azt mondja a bétének, gratulálok a bevételedhez, és amiért ezt a pénzt a dolgozónak adod, itt ez a pici lista arról, hogy mit kérek tőled:
  • Nyugdíjjárulék (18%) 54 000 Ft
  • Egészségbiztosítási járulék 33 000 Ft
  • Egészségügyi hozzájárulás 1 950 Ft/fő
  • Munkaadói járulék (3%) 9 000 Ft
  • Szakképzési hozzájárulás (1,5%) 4 500 Ft

Így aztán mire a munkáltató levegőt vesz, máris kifizetett az államnak 102 450 Ft-ot, a fizetésünk tehát rögtön 402 450 Ft-jába került, úgy is vehetjük, hogy 400.000 Ft.- a bruttó fizetésünk, hiszen ennyibe kerülünk a cégnek.

Az ausztrál példa felsorolja a következő tételeket is:

Ezek a kiadások Magyarországon is léteznek, de a magyar példa szerzője nem számította be. Folytassuk a Léggömbhámozóval:

Na, de mi sem lélegezhetünk fel, hiszen miután megkapjuk a pénzt, a kedves Nagy Testvér ismét megjelenik, most nálunk, és azt mondja, itt ez a pici lista arról, hogy mit kérek tőled: (Ez a rész nem szerepel az ausztrál példában, pedig a SZJA megfelelője itt is létezik. Lásd a fentebbi adótáblát.)
  • SZJA 84 750 Ft
  • Nyugdíj-járulék 8,5 % 25 500 Ft
  • Egészségbiztosítási járulék 4% 12 000 Ft
  • Munkavállalói járulék 1% 3 000 Ft

És mire feleszmélünk, az állam lenyúlt tőlünk 125 250 Ft-ot. Tehát 174 750 Ft forintunk marad.

Persze ezzel még nincs vége a sornak, elmegyek a boltba, vásárolok ezt-azt. A termékek árában további 20% ÁFA került bele, tehát ebből a pénzből valójában csak 145 625 Ft értéket vásárolhatunk, állam ismét eltesz 29 125 forintocskát.

Ausztráliában csak 10% a GST, az ÁFA megfelelője, de az élelmiszereken nincs is.

Adószámok

Adó-dosszié szám (Tax File Number)

Minden adóalanynak - személynek, vállalkozásnak, szervezetnek - aki adót fizet vagy segélyt kap, adószámot kell kérnie. Az angol neve Tax File Number. Bármelyik adóhivatal ad ilyet, csak igazolni kell a személyazonosságodat. Ez a szám szigorúan bizalmas.

Nem kell kivárnod az adószám megérkezését. Ha olyan vízumod van, amely engedélyezi a munkát, akkor azonnal munkába állhatsz.

Új bevándorlók és látogatók a személyazonosságukat elektronikusan is igazolhatják. Az adóhivatal megnézi a vízumadatokat a Bevándorlási Hivatal adatbázisában és ha ott találja, akkor kiadja az adószámot. Egy ilyen igénylést az interneten is elvégezhetsz. Pár perc az egész.

Ausztrál üzleti szám (Australian Business Number)

Az ausztrál áfa, a GST visszaigényléséhez illetve áfás számla kiadásához minden vállalkozónak ill. vállalatnak szüksége lesz az ausztrál üzleti számra (angolul Australian Business Number, röviden ABN). Ha már van adószámod, akkor az interneten keresztül is kérhetsz ABN-t, de ha nem lenne kapcsolatod, akkor levélben vagy az adóhivatalban személyesen is.

Semmi egyéb nem kell hozzá! Itt mindenki számlaképes, aki az kíván lenni. Semmi vállalkozói-engedély, cégbejegyzés és egyéb izék nem kellenek. Hiszed vagy nem, ez így van, és a kenguruk is szabadon ugrálnak a mezőn.

Az ABN nyilvános, mindenki számára hozzáférhető. Ezen a címen, az Ausztrál Üzleti Regiszterben te is megtalálhatod. Keress rá egy ismert névre, legyen mondjuk Zoltan Bertok.

Az adóhivatal honlapja bőséges információval szolgál minden adózási kérdésben.

Ha alkalmazottként dolgoztál, akkor az adóév végén a munkaadó átad neked, mint munkavállalónak egy ilyen papírt vagy egy ehhez hasonló számítógéppel generált nyomatot.

A számítógéppel generált űrlap is ugyanezt tartalmazza, de a kinézet attól függ, hogy a munkaadó melyik könyvelő-programot használta.

Ezzel és még más egyéb igazolással, számlákkal, miegyébbel elmegyünk év végén a sarki könyvelőhöz, aki elkészíti az adó-visszatérítési kérelmünket. A köznyelv ezt hívja Tax Return-nek. Valamikor ez volt a hivatalos neve is. Az adóhivatal visszatérít valamennyit - nem sokat - a befizetett adóból és küld egy kísérőlevelet is, egy elszámolást. Ennek a neve Notice of Assessment. Egy gondos adófizető ezt elrakja biztos helyre és megőrzi, mert még szükség lehet rá. Ha elvesztené, kérhet egy másolatot az adóhivataltól.

István írta Sydney-ből, 2004-ben:

Megcsináltam az adóbevallásomat is. Mint kiderült, itt a cégek nem csinálják meg az alkalmazottak számára az adóbevallást az év végén. Ők csak levonják az általuk saccolt adót, majd az év végén, ha van mit, akkor vissza lehet belőle igényelni.

Le is töltöttem a programocskát az ATO weboldaláról, ami lépésről-lépésre végigvezet a teendőkön, és részletesen elmagyarázza, hogy hova mit kell írni.

A végeredmény elég meglepő volt. Majd' $3000 sikerült visszakérnünk! Nem igazán hittem el, hogy jól töltöttem ki, hiszen csak áprilistól vagyok foglalkoztatva és ez azért elég jól hangzik erre a kis időre.

Szóval a helyi adózásban járatos kedves ismerőssel még egyszer végigmentünk a dolgon, és csak megint ennyi jött ki. Pontosabban több, mivel el lehet számolni irodaszereket, szakkönyvet is, amit én nem vettem bele eredetileg, pedig beruháztam ilyen dolgokba is.

Szóval boldogan postáztam el a fájlt az interneten át, és 4 nap múlva meg is érkezett a pénz a bankszámlánkra! Az Isten áldja meg az adóhivatalt!

Zab könyvelést tanul 2006-ban, érdemes oda figyelni rá:

Az Ausztrál Adóhivatal előszeretettel osztogatja mindenkinek a rezidens státuszt. Ha rezidens vagy adóügyből, akkor pedig beleharaphat a magyar jövedelmedbe. De: csak akkor, ha az Ozi nagytestvér lát pénzforgalmat. (kb. 10 ezer AUD/hónap)

Egy eset: kínai diák idejön tanulni. A tax iroda rezidensnek jelöli, mert fél évet átlépi az ittartózkodása. Apuka tragikusan meghal Shanghaiban, és a kisdiák kapja meg a jövedelmeket, esetleg eladja a gyárat. A gyár és jövedelmek hozzáadódnak az Ausztráliában keresett adózható összeghez.

A tax rezidensséget több kritérium alapján állapítja meg az Adóhivatal, és elég egynek megfelelni. De, mint mondtam, ezek inkább csak arra jók, hogy bele tudjanak marni mindenféle szegény teniszcsillagok, meg sztárok összegürcölt pénzecskéjébe. Minket, nagyokat nem érint.

Hogy egy cég rezidens-e például olyan módon állapítják meg, hogy a vezető kutyák hol székelnek, mi az állampolgárságuk, hol rezidensek, illetve a részvényeseik összetétele hová valósi. Ha létrehozol itt egy telepet, nem lesz a céged feltétlenül rezidens.

Ígérik, nem fog fájni, ha nem vagy rezidens: az adó 48%-os ebben az esetben.

A tax rezidens magánszemelyek adósávja 18%-tól kezdődik, progresszív. Az első 6000 dollár nem adóköteles.

Aki az UK-ból jön át, és már fizetett adót, az egy bizonyos mértékben levonható, azt hiszem meg kell indexelni."